Vergisel adımları atlamayın!

E-ticaretin hacmi pandemi döneminde büyüme hızını artırırken, bu alanda resmi işlemleri ve vergi prosedürlerini iyi bilmek gerekiyor. E-ticarette vergilendirme hakkında ücretsiz danışmanlık hizmeti verdiklerini vurgulayan WorqCompany Vergi Danışmanı Kurtuluş Nacar, e-ticarette vergilendirme odaklı bilgiler paylaştı:

1. Vergi levhası: E-ticaret; mal veya hizmet satışlarının, gerek yurtiçine gerekse yurtdışına internet üzerinden yapılmasıdır. Ülkemizde ticaret yapmak belirli muafiyetler dışında vergiye tabidir. Dolayısıyla vergi levhası edinmek zorunludur. Vergi levhası alabilmek için ise gelir veya kurumlar vergisi mükellefi şirketlerden birinin kurulması gerek.
2. Şirket adresi: Şirket adresi olarak üç seçenek var: Fiziki bir ofis kiralamak, evi ofis olarak göstermek ve sanal ofis uygulamasından faydalanmak. Bu üç adres de yasaldır. Vergisel olarak aralarındaki fark sanal ofis uygulamasında stopaj vergisi doğmaması. Evi ofis olarak gösterme durumunda, ödenen kira üzerinden yüzde 20 oranında stopaj vergisini devlete ödemek gerekir.
3. Fatura türü: Fatura türlerinde yasal sınırlar mevcut. Örneğin; e-fatura, yıllık cirosu 5 milyon TL’yi geçen işletmeler için zorunlu. Ayrıca internet üzerinden pazaryeri aracılığı yapanlarda da e-fatura zorunluluğu var. Bu zorunluluklar kapsamında değilseniz, isteğe bağlı olarak kağıt fatura, e-arşiv fatura ya da e-fatura kullanabilirsiniz.
4. E-ticarette vergiler: E-ticaret şirketleri şu vergileri ilgili dönemlerde beyan etmek ve ödemekle yükümlüdür: Damga vergisi (damga vergisi beyannamesi ile), stopaj vergisi (muhtasar beyanname ile), Katma Değer Vergisi (KDV beyannamesi ile), Geçici Vergi (geçici vergi beyannamesi ile) ve Gelir/Kurumlar Vergisi (gelir/kurumlar vergisi beyannamesi).
5. Kurulacak şirket ve vergi bağı: Diğer vergiler anlamında büyük bir değişiklik olmamakla birlikte, eğer şahıs işletmesi kurulursa Gelir Vergisi Mükellefi olunur. Ama Limited veya Anonim Şirket kurulursa, Kurumlar Vergisi mükellefiyeti de başlar.
6. Vergilerin ödeme zamanları: Damga vergisi; sürekli mükellefiyetlerde ertesi ayın 26’sına kadar beyan edilerek aynı tarihe kadar ödenir. Diğer mükelleflerde ise damga vergisine konu olan işlem tarihinden itibaren 15 gün içerisinde beyan edilerek ödenmesi gerekir. Stopaj vergisinde Muhtasar Beyanname, beyannameyi veren mükellefin çalıştırdığı işçi sayısına göre aylık ya da 3 aylık (10 ya da daha az işçisi olanlar) olarak düzenlenir. Her iki durumda da ilgili dönemin ertesi ayının 26’sına kadar beyannamesi verilerek ödemesi gerçekleştirilir. Normal KDV aylık olarak izleyen ayın 26. günü akşamına kadar beyan verilir ve aynı tarihin akşamına kadar ödenir. İthalatta ise gümrük vergisi ile beraber ödenir. Geçici vergi üçer aylık dönemler halinde hesaplanır ve bu üç aylık dönemi izleyen ikinci ayın 17’sine kadar beyan edilerek ödenir. Gelir Vergisi, izleyen yılın Mart ayının başıyla son günü arasında beyannamesi verilir. Birinci taksit Mart ayı sonuna kadar, ikinci taksit ise Temmuz ayı sonuna kadar ödenir. Kurumlar Vergisi beyannamesi ise ertesi yılın Nisan ayı başı ile sonu arasında verilir. Aynı süre içerisinde ödenir.
7. Satış ve vergi bağı: Tüm ticaret türlerinde olduğu gibi eğer vergi mükellefiyetiniz varsa iş yapmasanız da ödemeniz gereken bir vergi türü, yani Damga Vergisi vardır. Hemen hemen her vergi beyannamesinin kendine özgü tutarlarda Damga Vergisi vardır.
8. E-ticaret vergileri ödeme: E-ticaret dolayısıyla doğan vergi borçlarını devlet bankaları üzerinden banka şubesine giderek nakit olarak veya hesaptan ödemek mümkün. Bir diğer vergi ödeme şekli ise gib.gov.tr üzerinden hemen hemen bütün bankaların kredi kartları ile yapılabilir.
9. Beyan vermek: Türkiye’de mevzuata göre, şirketlerin vergi beyannamelerinin yetkili bir Serbest Muhasebeci Mali Müşavir tarafından düzenlenmesi ve vergi dairesine verilmesi zorunlu. Dolayısıyla şirket kuruluşunun hemen ardından bir mali müşavirle sözleşme yapmak gerekli. Vergisel anlamda fatura giriş çıkışları da ilgili müşavir tarafından takip edilip işlenecek ve ilgili tarihlerde devlete sunulacak. Bir muhasebeci ile anlaşmak yasal bir zorunluluk olsa da, muhasebeci seçimi de yasal bir hak. WorqCompany muhasebecilere sunduğu dijital altyapı ile kişi adına muhasebeci yönetimi yaparak defterleri tutacak bağımsız serbest muhasebeci mali müşavirlerin süreçlerini takip ediyor.
10. Vergiyi zamanında ödemek: Vergi Usul Kanun’unda; ”Vergi ziyaı, mükellefin veya sorumlunun vergilendirme ile ilgili ödevlerini zamanında yerine getirmemesi veya eksik yerine getirmesi yüzünden verginin zamanında tahakkuk ettirilmemesini veya eksik tahakkuk ettirilmesini ifade eder.” şeklinde tanımlanır. Yani herhangi bir şekilde devlete ödenmesi gereken vergi ödenmez ya da eksik ödenirse, işlenen suç vergi ziyaı olur. Cezası ise bir kat fazladan vergi ödemektir. Yani ödenmesi gereken vergi tutarı 1.000TL iken ödenmezse, 1.000TL verginin üzerine 1.000TL’de vergi ziyaı cezası ödenir. Bu 1.000TL’nin 700’ünü ödeyip 300’ünü ödememe durumunda ise 300TL vergi ziyaı cezası ödenmesi gerekir.